Автор: 
Что нужно знать о системе налогообложения для индивидуального предпринимателя?
Нужно знать, что: согласно налоговому законодательству существует два вида налогообложения индивидуального предпринимателя: Традиционный и Упрощенный.
В традиционный режим входит полный список налогов (ЕСН – Единый социальный налог, НДС – Налог на добавленную стоимость, НДФЛ – Налог на доходы физических лиц). В данном случае предприниматель является и налогоплательщиком и налоговым агентом. Традиционный режим свойственен тем, что при нем индивидуальный предприниматель осуществляет внешнеэкономическую деятельность и выплачивает НДС на таможне, а также, что большое количество клиентов индивидуального предпринимателя – юридические лица, выплачивающие НДС.
Существует также и специальный режим налогообложения — УСН и ЕНВД, для которых имеются свои нюансы.
УСН – это Упрощенная система налогообложения, действующая в России. Для малого бизнеса налоговая нагрузка снижена, а ведение бухгалтерской и налоговой отчетности упрощено.
В Налоговом кодексе Российской Федерации четко прописаны процентные ставки налога, который будет выплачивать индивидуальный предприниматель:
1) Если индивидуальный предприниматель указывает свои доходы в декларации как налогообложения, то он платит 6%
2) Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то процентная ставка составит 15%
Индивидуальный предприниматель или организация должны соблюсти определенные правила, если собираются переходить на упрощенную систему налогообложения:
— средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за отчётный период не более 100 человек;
— организация может перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, когда было подано заявление на переход, доходы, согласно статье 248 Налогового кодекса Российской Федерации, не превысили сумму в 45 млн. рублей;
В Налоговом кодексе перечислены причины, по которым некоторые организации и индивидуальные предприниматели не могут перейти на упрощенную систему налогообложения по следующим пунктам:
1) Если у организации есть дочерние предприятия или представительства;
2) Если организация — банк, страховое агентство, негосударственный пенсионный фонд, инвестиционный фонд, ломбард;
3) Если предприниматель является профессионалом на рынке ценных бумаг;
4) Если организации и индивидуальные предприниматели производят подакцизные товары, а также занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых;
5) Если организации и индивидуальные предприниматели ведут игорный бизнес;
6) Если это нотариусы, занимающиеся частной практикой и адвокаты со своим личным офисом;
7) Если организации являются участниками соглашений о разделе продукции;
8) Если организации и индивидуальные предприниматели перешли на систему единого сельскохозяйственного налога;
9) Если в организации или у индивидуального предпринимателя в штате более 100 работников;
10) Если организация или индивидуальный предприниматель имеет активы на сумму более 100 млн. рублей.
11) Если это казенные или бюджетные учреждения;
12) Если организация – иностранная.
13) Если в организации доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
Исключением из правил являются:
— организации, активы которых происходят из вкладов общественных организаций, например, благотворительных центров для инвалидов.
— некоммерческие организации, в том числе организации потребительского сотрудничества, чья деятельность абсолютно законна.
— хозяйственные кооперативы, чьими учредителями являются потребительские общества и их союзы.
— высшие учебные заведения и бюджетные научные учреждения, государственные академии наук и хозяйственные общества, которые на практике применяют свою интеллектуальную деятельность и внедряют свои изобретения.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется для отдельных видов деятельности и устанавливается на территории субъекта Российской Федерации. Данное решение принимает территориальный орган исполнительной власти. При такой системе налогообложения определяется возможный валовой доход согласно статистическим данным и налоговым проверкам, которые направляется в орган исполнительной власти.